Jeżeli podatnik wykonywał władzę rodzicielską w stosunku do dwójki lub więcej dzieci – ulga przysługuje bez względu na wysokość uzyskanych przezeń dochodów. Na podstawie art. 27 ust. 2 pkt 1, 2 i 3, jeżeli podatnik posiada: jedno dziecko – ulga wynosi 92,67 zł miesięcznie, drugie dziecko – ulga również wynosi 92,67 zł Sprawdź. Z ulgi na dziecko mogą skorzystać także osoby wychowujące pełnoletnie dzieci (do ukończenia 25 roku życia), pod warunkiem, że dzieci te uczą się lub studiują (także za granicą) oraz że w roku podatkowym, którego dotyczy odliczenie, nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub z kapitałów Ulga na dziecko przysługuje na każde dziecko małoletnie pełnoletnie pozostające na utrzymaniu podatnika. Zobacz galerię (8 zdjęć) 24 tysiące zł zwrotu w PIT dla rodziców. Nie posiada też na utrzymaniu żadnych innych dzieci, na które przysługiwałaby jej ulga prorodzinna. Łączny dochód Wnioskodawczyni i jej męża, po odliczeniach z art. 27, art. 30b i art. 30c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie przekracza kwoty 112.000 zł. Wnioskodawczyni i jej mąż prowadzą wraz z córką wspólne Omawiane odliczenie przysługuje bowiem podatnikowi, który w związku m.in. z wykonywaniem ciążącego na nim obowiązku alimentacyjnego utrzymywał w roku podatkowym pełnoletnie uczące się dziecko do ukończenia przez nie 25 lat, pod warunkiem że naukę pobierało w krajowej lub zagranicznej uczelni wyższej. W sytuacji przerwy w nauce Od 1 marca 2022 roku w wyniku waloryzacji świadczeń długoterminowych: emerytur, rent z tytułu niezdolności do pracy, a także rent rodzinnych minimalna kwota tych świadczeń wzrosła o około 88 złotych. Najniższa kwota renty rodzinnej wynosi obecnie 1338,44 zł. finanse w rodzinie świadczenie opiekuńcze świadczenie rodzinne Dziecko może pobierać rentę rodzinną po ojcu do momentu: ukończenia 16 lat, albo do ukończenia lat 25, jeśli kontynuuje naukę (lub do zakończenia ostatniego roku studiów – jeżeli w jego trakcie ukończyło wiek 25 lat), albo do ustania całkowitej niezdolności do pracy (jeśli to było podstawą do przyznania prawa do renty). Reasumując, dorosłe dziecko niepełnosprawne może ubiegać się o rentę rodzinną pod warunkiem, że stało się całkowicie niezdolne do pracy oraz do samodzielnej egzystencji lub całkowicie niezdolne do pracy w okresie do ukończenia 16 lat lub do ukończenia nauki w szkole, jeżeli przekroczyło 16 lat życia, jednak nie dłużej niż Twój e-PIT – ulga prorodzinna. fot. Organizator. Jeżeli jesteś rodzicem, opiekunem prawnym lub pełnisz funkcję rodziny zastępczej i uzyskałeś dochody opodatkowane według skali podatkowej możesz skorzystać z ulgi prorodzinnej. Odliczyć możesz od 1.112,04 zł na pierwsze dziecko aż do 2.000,04 zł na trzecie i każde następne. § pomoc dla uczących się i wychowujących dziecko (odpowiedzi: 11) witam. mam 18 lat i w sierpniu bd rodzić pierwsze dziecko. mieszkam z partnerem, chodzimy do tej samej klasy. idziemy do 4 technikum ( klasa § Rozliczenie indywidualne, czy w sposób "samotnie wychowująca" - oraz ulga na dziecko (odpowiedzi: 2) Witam, jestem nowy na aGjLe. W związku ze zbliżającym się terminem rozliczeń podatkowych za rok 2021, za ministerstwem finansów publikujemy odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania związane z ulgą dla dużych rodzin i jej rozliczaniem. Przeczytaj koniecznie! Kto może skorzystać z ulgi? Ulga przysługuje podatnikowi, który w roku podatkowym w stosunku do co najmniej czworga dzieci: wykonywał władzę rodzicielską; pełnił funkcję opiekuna prawnego, jeżeli dziecko z nim zamieszkiwało, lub sprawował funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą. A w przypadku pełnoletnich, uczących się dzieci: wykonywał ciążący na nim obowiązek alimentacyjny albo sprawował funkcję rodziny zastępczej. Ulga dotyczy rodziców, w tym rodziców zastępczych, oraz opiekunów prawnych, bez względu na ich stan cywilny. Mogą z niej korzystać zarówno samotni rodzice (opiekunowie prawni), jak i małżonkowie oraz rodzice pozostający w związkach nieformalnych. Jakich dzieci dotyczy ulga? Ulga przysługuje podatnikowi w związku z wychowywaniem dzieci: małoletnich, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów; pełnoletnich, otrzymujących zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, bez względu na wysokość ich rocznych dochodów, oraz pełnoletnich do ukończenia 25. roku życia, uczących się. Przy czym podatnik skorzysta z ulgi, jeśli dzieci pełnoletnie do ukończenia 25. roku życia, uczące się, w roku podatkowym: nie stosowały przepisów dotyczących 19% podatku liniowego lub ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z wyjątkiem przepisów dotyczących tzw. najmu prywatnego, w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń lub odliczeń; nie podlegały opodatkowaniu podatkiem tonażowym na zasadach określonych w ustawie o podatku tonażowym lub tzw. podatkiem okrętowym na zasadach określonych w ustawie o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych, nie uzyskały dochodów opodatkowanych według skali podatkowej lub 19% podatkiem z odpłatnego zbycia papierów wartościowych, udziałów (akcji) lub pochodnych instrumentów finansowych lub przychodów zwolnionych od podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych czy ulgi na powrót, w łącznej wysokości przekraczającej 3089 zł, z wyjątkiem renty rodzinnej. DALSZA CZĘŚĆ ARTYKUŁU POD MATERIAŁEM WIDEO: Jakie przychody obejmuje ulga? Ulga obejmuje przychody: z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy); z umów zlecenia zawartych z firmą; z działalności gospodarczej, opodatkowane według skali podatkowej, 19% podatkiem liniowym, stawką 5% (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Jakich przychodów nie obejmuje ulga? Ulga nie obejmuje przychodów: z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego (np. zasiłków chorobowych, macierzyńskich); z umów o dzieło; z praw autorskich (z wyjątkiem tych uzyskanych w ramach umowy o pracę); podlegających opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zwolnionych od podatku dochodowego (innych niż zwolnione na podstawie ulgi dla rodzin 4+, np. diet i innych świadczeń z tytułu podróży służbowej, zapomogi otrzymanej w przypadku indywidualnych zdarzeń losowych lub długotrwałej choroby wypłaconej z ZFŚS, świadczeń 500+); od których zaniechano poboru podatku w drodze rozporządzenia. Jaka kwota podlega zwolnieniu? Zwolnieniu podlega kwota przychodu nieprzekraczająca 85 528 zł w roku podatkowym u każdego z rodziców lub opiekunów prawnych. Kiedy ulga może być stosowana? Ulga może być zastosowana już w trakcie roku, ale ostateczne jej rozliczenie nastąpi w zeznaniu rocznym. Ulga dla rodzin 4+ stosowana w trakcie roku Jeśli podatnik zobowiązany jest do samodzielnego obliczania zaliczki lub podatku w związku z osiąganiem: zagranicznych przychodów z pracy na etacie czy umów zlecenia zawartych z firmą; przychodów z działalności gospodarczej; to samodzielnie stosuje ulgę, wyłączając przychody nią objęte z przychodów podlegających opodatkowaniu. Ulga dla rodzin 4+ w rozliczeniu rocznym Korzystając z ulgi dla rodzin 4+, w terminie określonym na złożenie zeznania, składasz informację o liczbie dzieci i ich numerach PESEL, a jeśli dzieci nie mają tego numeru, w informacji wskazujesz ich imiona, nazwiska oraz daty urodzenia. Nie składasz tej informacji, jeśli w zeznaniu podatkowym skorzystałeś z ulgi na dzieci i oświadczyłeś w nim, że równocześnie skorzystałeś z ulgi dla rodzin 4+, a prawo zarówno do ulgi na dzieci, jak i ulgi dla rodzin 4+, przysługiwało na te same dzieci. Jesteśmy małżeństwem. Mój mąż jest rodzicem czworga małoletnich dzieci z pierwszego związku. Wychowujemy je wspólnie, ale ja ich nie przysposobiłam. Czy oboje możemy skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, czy tylko mój mąż? Po spełnieniu pozostałych warunków dotyczących źródeł przychodu z ulgi dla rodzin 4+ będzie mógł skorzystać wyłącznie mąż, który wykonuje wobec swoich dzieci władzę rodzicielską. Z mężem wychowujemy piątkę wspólnych dzieci. Troje dzieci małoletnich i dwoje dorosłych, z których jedno pobiera rentę socjalną, a drugie, 23-letnie, studiuje i pracuje na umowę zlecenie (uzyskując z tego tytułu przychód objęty ulgą dla młodych w kwocie 8000 zł). Ja pracuję na etacie, a mąż prowadzi działalność gospodarczą, opodatkowaną ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Mój przychód z pracy wyniósł 65 000 zł, a przychód męża z prowadzonej działalności gospodarczej wyniósł 115 000 zł. Czy obydwoje będziemy mogli skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, każde z Was będzie mogło skorzystać z ulgi dla rodzin 4+, bowiem czworo z piątki Waszych dzieci (troje małoletnich i pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę socjalną), spełnia warunki uprawniające do zastosowania ulgi przez każdego z Was. W konsekwencji Twój cały przychód w kwocie 65 000 zł będzie zwolniony (mieści się w limicie), natomiast przychód Twojego męża będzie zwolniony wyłącznie do wysokości limitu 85 528 zł. Jestem wdową i samotnie wychowuję czwórkę dzieci. Dwoje z nich jest pełnoletnich i uczy się w szkole ponadpodstawowej. Dzieci pełnoletnie pobierają rentę rodzinną na własne nazwisko i ich dochód roczny z renty przekroczy kwotę 3089 zł. Pracuję na etacie i dorabiam okazjonalnie na podstawie umów zlecenia zawartych z firmą. Mój łączny przychód wyniesie 50 000 zł. Czy mogę korzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, możesz skorzystać z ulgi dla rodzin 4+. Renta rodzinna nie jest uwzględniana w limicie dochodów dziecka (3089 zł), od którego zależy prawo skorzystania z ulgi, w związku z jego wychowywaniem. DALSZA CZĘŚĆ ARTYKUŁU POD MATERIAŁEM WIDEO: Od kilku lat korzystam z ulgi na dzieci. Jeżeli spełniam wszystkie warunki, to czy w 2022 r. mogę skorzystać jednocześnie z dwóch ulg – na dzieci i dla rodzin 4+? Tak, możesz. Korzystanie z ulgi dla rodzin 4+ nie wyklucza możliwości skorzystania z ulgi na dzieci. Wraz z partnerem wychowujemy czworo małoletnich dzieci. Przy czym każdy z nas jest rodzicem dwojga dzieci. Obydwoje uzyskujemy przychody z pracy. Czy możemy skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Nie. Żadne z Was nie spełnia warunków, ponieważ nie jest rodzicem czwórki dzieci. Jesteśmy rodzicami trójki małoletnich dzieci. W październiku urodzi się nam czwarte dziecko. Oboje pracujemy w szkole na etacie. Czy będziemy mogli skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, z chwilą narodzin czwartego dziecka spełnicie warunki do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+. Mam dwójkę dzieci i jestem w ciąży bliźniaczej (jestem od początku roku na zwolnieniu). Termin porodu mam wyznaczony na sierpień. Czy po urodzeniu dzieci będę mogła wystąpić do ZUS-u o stosowanie ulgi dla rodzin 4+? Nie, nie będziesz mogła stosować tej ulgi. Zasiłek wypłacany przez ZUS nie jest objęty zwolnieniem dla rodzin 4+. Spełniam warunki do ulgi dla rodzin 4+, ale nie złożyłam pracodawcy oświadczenia o stosowaniu ulgi. Czy mogę z niej skorzystać w zeznaniu rocznym? Tak, możesz skorzystać ze zwolnienia w zeznaniu rocznym, jeśli spełniasz warunki. To, że pracodawca nie stosował tej ulgi w trakcie roku, nie wyklucza możliwości skorzystania z niej w zeznaniu rocznym. Jesteśmy młodym małżeństwem (mamy po 25 lat), mamy czworaczki. Obydwoje pracujemy na etacie, każde z nas zarobi w tym roku podatkowym 110 000 zł. Czy każde z nas może wykorzystać po dwa limity (2 x 85 528 zł), bo każde z nas ma prawo do dwóch ulg? Nie, każde z Was może skorzystać z obu ulg (z ulgi dla młodych i ulgi dla rodzin 4+), ale tylko w ramach jednego limitu przysługującego każdemu z Was. Limit w kwocie 85 528 zł jest jeden dla podatnika, łączny dla ulgi dla rodzin 4+, ulgi dla młodych oraz ulgi na powrót, ulgi dla pracujących seniorów. Wychowuję czworo małoletnich dzieci i prowadzę działalność gospodarczą opodatkowaną podatkiem liniowym. Czy mogę skorzystać z ulgi dla rodzin 4+? Tak, ulga dla rodzin 4+ obejmuje także przychody z działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem liniowym. Wychowuję czwórkę dzieci. Na początku roku złożyłam pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do korzystania z ulgi dla rodzin 4+. Czy stracę uprawnienia do ulgi w sytuacji, gdy pełnoletnie, uczące się dziecko uzyska w wakacje dochód z pracy ponad 3089 zł? Tak, stracisz prawo do ulgi. W sytuacji, gdy pełnoletnie, uczące się dziecko przekroczy w ciągu roku limit dochodów 3089 zł, tracisz prawo do ulgi dla rodzin 4+ za cały rok podatkowy. Pamiętaj, że w takiej sytuacji musisz poinformować pracodawcę o zmianie stanu faktycznego. Czy moje przychody ze sprzedaży akcji będą zwolnione w ramach ulgi dla rodzin 4+? Nie. Ulgą nie są objęte przychody z kapitałów pieniężnych. W ramach ulgi dla rodzin 4+ zwolnienie obejmuje przychody z pracy na etacie, z umowy zlecenia zawartej z firmą oraz z działalności gospodarczej z wyłączeniem przychodów opodatkowanych w formie karty podatkowej. Wychowuję czworo małoletnich dzieci. Mój przychód z pracy na etacie w roku podatkowym przekroczy 85 528 zł. Czy mimo przekroczenia wyżej wspomnianego limitu będę mógł skorzystać z ulgi dla rodzin 4+ i czy mogę złożyć swojemu pracodawcy oświadczenie o spełnieniu warunków do stosowania ulgi dla rodzin 4+? Jeśli spełniasz warunki do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+, to Twoje przychody z pracy na etacie do wysokości 85 528 zł korzystają ze zwolnienia i możesz złożyć oświadczenie swojemu pracodawcy. CZYTAJ TAKŻE: Podatki. Ulga na dziecko w pytaniach i odpowiedziach. Sprawdź! Ulga dla rodzin 4+ za cały rok, nawet gdy czwarte dziecko urodzi się pod koniec roku! Za rok ulga na dziecko nie dla każdego __________ oprac. kjp źródło: Ministerstwo Finansów zdjęcie: Pixabay Ulga prorodzinna, nazywana również ulgą na dziecko, jest najczęściej występującym odliczeniem podatkowym w rozliczeniu PIT. Zasady korzystania z ulgi prorodzinnej nie uległy w tym roku żadnym zmianom w porównaniu z rokiem ubiegłym. Czy dochody dziecka mogą być przeszkodą w jej uzyskaniu? Dochody małoletnich dzieci nie ograniczają prawa do ulgi prorodzinnej. Nie ma większego znaczenia, czy zarobki dziecka uzyskane w 2020 roku były wysokie. Rodzice dzieci uzyskujących dochody nie powinni obawiać się utraty ulgi prorodzinnej. Inaczej jest w przypadku dzieci pełnoletnich, ich dochody nie mogą przekraczać 3089 zł. W zeznaniu podatkowym za rok 2020 możliwe jest nie tylko odliczenie tej ulgi od podatku, ale również istnieje możliwość zwrotu niewykorzystanej ulgi, jeśli zbyt niskie zarobki nie pozwoliły podatnikowi na skorzystanie z niej. Ulga prorodzinna jest jedną z najpopularniejszych ulg podatkowych, jednak nie wszyscy rodzice mają możliwość uwzględnienia jej w swoim rocznym rozliczeniu PIT za ubiegły rok. Prawo do skorzystania z ulgi na dziecko zależy od wysokości zarobków zarówno rodziców, jak i dziecka, uzyskanych w 2020 roku. W 2021 obowiązują limity zarobków, które pozwalają na odliczenie ulgi prorodzinnej w rozliczeniu PIT za 2020 rok. Komu przysługuje ulga prorodzinna? Ulga prorodzinna przysługuje rodzicom, którzy sprawują władzę rodzicielską, a także są opiekunami prawnymi dziecka (jednak tylko w momencie, gdy dziecko z nimi mieszka) z ulgi skorzystają też rodziny zastępcze. Korzystają z niej rodzice, których dzieci są:małoletnie, otrzymujące zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną bez względu na ich wiek, do ukończenia 25. roku życia, które uczą się lub studiują, jeśli w poprzednim roku nie uzyskały dochodów wyższych niż 3089 zł. Warto wiedzieć, że do tych dochodów nie wlicza się renty uzyskiwanej przez dziecko. Z odliczenia nie mogą skorzystać rodzice, którzy są pozbawieni władzy prorodzinna – limit dochodu Rozliczając ulgę prorodzinną, wato pamiętać, że z ulgi tej może skorzystać podatnik, który: wychowywał jedno dziecko, a jego dochody nie przekroczyły w roku podatkowym kwoty 112 tys. zł – w przypadku podatników pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy (dochody podatnika i małżonka sumują się), samotnie wychowywał jedno dziecko, a jego dochody nie przekroczyły 112 tys. zł w roku podatkowym, wychowywał jedno dziecko i nie pozostawał w związku małżeńskim, a jego dochody nie przekroczyły 56 tys. zł w roku podatkowym. Limit dochodów nie występuje w momencie, gdy wychowywał dwoje lub więcej prawa z ulgi prorodzinnej mogą skorzystać rodzice, którzy: osiągnęli w roku podatkowym dochody opodatkowane na zasadach ogólnych z zastosowaniem skali podatkowej (17 proc. i 32 proc.) i rozliczają PIT na formularzach PIT 36 i PIT 37. Z ulgi prorodzinnej nie mogą korzystać podatnicy, którzy uzyskują dochody opodatkowane 19 proc. podatkiem liniowym i rozliczają się na formularzu PIT 36L. Stawki ulgi prorodzinnejUlga w przypadku jednego dziecka wyniesie 92,67 zł miesięcznie, co daje rocznie 1 112,04 złNa drugie dziecko ulga wynosi również 92,67 zł miesięcznie, czyli rocznie 1 112,04 złNa trzecie dziecko ulga wzrasta do 166,67 zł miesięcznie, co daje rocznie 2 000,04 złNa czwarte i każde kolejne dziecko - 225 zł miesięcznie, co daje rocznie 2 700 zł Dochód dziecka a ulga prorodzinnaZ ulgi prorodzinnej można nadal skorzystać, jeśli dziecko zarabia pieniądze. Jednak w przypadku dziecka, które uzyskuje dochód, dochodzi kwestia jego wieku. Dochody małoletnich dzieci w żaden sposób nie ograniczają prawa do ulgi prorodzinnej. Nie ma znaczenia, czy zarobki dziecka były wysokie czy dziecka pełnoletniego a ulga prorodzinna Inaczej wygląda kwestia dochodów uzyskanych przez dziecko pełnoletnie. Po ukończeniu 18. lat dziecko jest zobowiązane do rozliczania się z organem podatkowym. Ulga prorodzinna na osoby pełnoletnie przysługuje wyłącznie do momentu ukończenia przez nie 25 roku przypadku, gdy pełnoletnie dziecko uzyskuje dochód, obowiązuje limit jego zarobków. Z ulgi na dziecko w PIT można skorzystać, gdy dochód nie przekracza 3089 zł rocznie. Limit dotyczy głównie dochodów podlegających opodatkowaniu przede wszystkim na zasadach ogólnych, a więc w szczególności z umowy o pracę, umów o dzieło oraz pamiętać, że nie wszystkie dochody dziecka podlegają zaliczeniu do wskazanego limitu. Wyłączeniu podlegają dochody ze zbycia nieruchomości, a także drobne umowy zlecenia w kwocie nieprzekraczającej 200 zł. Są też źródła dochodów dziecka, które nawet w przypadku nieprzekroczenia limitu 3089 zł automatycznie pozbawiają prawa do ulgi. Mowa tudziałalności gospodarczej prowadzonej przez dziecko opodatkowanej podatkiem liniowym, podatkiem tonażowym, kartą podatkową czy ryczałtem ewidencjonowanym. Tak wynika z odpowiedzi Ministerstwa Finansów na pytanie „Rz” oraz z wyjaśnień Ministerstwa Pracy i Polityki Społecznej. Zawsze, bez względu na wiek niepełnosprawnego dziecka i jego dochody, rodzice mają prawo do ulgi rodzinnej, jeśli otrzymuje ono zasiłek pielęgnacyjny (art. 27f ust. 1 w związku z art. 6 ust. 4 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Ministerstwo Finansów zastrzega w odpowiedzi dla „Rz”, że muszą być spełnione także inne warunki przewidziane w ustawie o PIT. To samo dotyczy możliwości korzystania przez samotnego rodzica z preferencyjnego opodatkowania. Jeśli jednak pełnoletnie dziecko pobiera rentę socjalną, a nie ma prawa do zasiłku pielęgnacyjnego, rodzice z preferencji podatkowych nie korzystają. Nie jest bowiem spełnione przewidziane w art. 6 ust. 4 pkt 3 updof zastrzeżenie, że dziecko nie może uzyskiwać dochodów w wysokości zobowiązującej do zapłaty podatku. Obowiązek zapłaty podatku zaczyna się w 2008 r. od dochodów przekraczających w skali roku 3088,68 zł. Wyjątek ustawodawca czyni tylko dla dochodów dziecka: - zwolnionych z podatku, - z tytułu renty rodzinnej. Tymczasem renta socjalna to 501,87 zł (od 1 marca 2008 r. będzie zwaloryzowana). W skali roku zatem znacznie przekracza wskazany limit. Jest to świadczenie opodatkowane. Przysługuje po ukończeniu 18. roku życia osobom, które stały się całkowicie niezdolne do pracy przed osiągnięciem pełnoletności albo w trakcie nauki w szkole lub szkole wyższej przed ukończeniem 25. roku życia, albo też w trakcie studiów doktoranckich czy aspirantury naukowej. Warunki uprawnienia do renty socjalnej określa ustawa z 27 czerwca 2003 r. o rencie socjalnej (DzU nr 135, poz. 1268 ze zm.). Warunki, od których zależy prawo do zasiłku pielęgnacyjnego, ustalone natomiast zostały w ustawie z 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (DzU z 2006 r. nr 139, poz. 992 ze zm.). Są one podobne, ale nie tożsame. Najczęściej osoby otrzymujące rentę socjalną otrzymują zasiłek pielęgnacyjny, ale może być tak, że młody człowiek nie spełnia warunków do jego otrzymania. Potwierdza to w odpowiedzi na pytanie „Rz” Departament Świadczeń Rodzinnych MP i PS. Tymczasem nie ma żadnych racjonalnych ani jakichkolwiek innych względów, by inaczej traktować rentę socjalną niż rentę rodzinną, której pobieranie nie pozbawia rodziców preferencji podatkowych. Przeciwnie. Z reguły w gorszej sytuacji są przecież rodziny z niepełnosprawnymi dziećmi niż te, w których wychowują się dzieci osierocone, z prawem do renty rodzinnej. Sytuacja jest szczególnie dramatyczna, gdy ciężar troski o dziecko niepełnosprawne spoczywa na samotnym rodzicu. Jego studia czy nauka z reguły wiążą się z większymi wydatkami niż dziecka zdrowego. Nie sposób przyjąć, że „wolą ustawodawcy” było pozbawianie ich rodziców wsparcia, jakie mają rodzice dzieci zdrowych. Właśnie bowiem rodzinom dzieci niepełnosprawnych, zwłaszcza gdy te uczą się lub studiują, ulga ta (w rozliczeniu za 2007 r. 572,54 zł, a w 2008 r. – 586,85 zł) jest szczególnie potrzebna. Sprawa jest szczególnie ważna dla samotnych rodziców, bo ci stracą dwie preferencje. Trzeba zatem jak najszybciej uzupełnić o rentę socjalną katalog dochodów dzieci z art. 6 ust. 1 updof, które nie pozbawiają rodziców prawa do ulgi rodzinnej ani preferencyjnego opodatkowania. Przedtem minister finansów mógłby skorzystać z art. 22 § 1 pkt 1 ordynacji podatkowej i wydać rozporządzenie o zaniechaniu poboru podatku od dochodów tych rodziców w części rekompensującej ulgi. Rzecznik praw obywatelskich z urzędu zajmie się sprawą ulgi rodzinnej i prawem do preferencyjnego opodatkowania rodziców dzieci otrzymujących rentę socjalną. Jeśli jest tak, jak wynika z sygnałów docierających do „Rz”, to mamy do czynienia z ewidentnym naruszeniem zasady równości. Jeżeli nie pozbawia podatkowych preferencji renta rodzinna, nie powinno ich pozbawiać uzyskiwanie przez dziecko takiego samego co do charakteru świadczenia: renty socjalnej. Musi być jakiś klucz, jakaś logika w konstruowaniu warunków preferencji podatkowych. Wydaje się, że ten klucz został w tym wypadku ewidentnie naruszony. masz pytanie, wyślij e-mail do autorki: @ Czy dochód z giełdy pozbawi prawa do ulgi Dorosły syn podatniczki pobiera dodatek pielęgnacyjny. W ubiegłym roku uzyskał niewielkie dochody ze zbycia akcji. Czy dochód syna może pozbawić matkę prawa do odliczenia ulgi? NIE W opisanej sytuacji syn podatniczki spełnia wymóg do odliczenia ulgi prorodzinnej, gdyż pobierał dodatek pielęgnacyjny. Fakt uzyskania przez niego dochodów ze zbycia papierów wartościowych nie będzie miał wpływu ma prawo do odliczenia ulgi przez rodzica. Wynika to z tego, że do dorosłych dzieci niepełnosprawnych nie ma zastosowania ustawowo określony limit dochodów, którego przekroczenie skutkuje utratą prawa do odliczenia ulgi. Limit ten wynosi 3089 zł i obejmuje dochody opodatkowane na zasadach ogólnych, tj. według skali podatkowej ze stawkami 18 proc. i 32 proc., oraz dochody ze zbycia papierów wartościowych opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wysokości 19 proc. Zgodnie jednak z przepisami regulującymi zasady odliczenia ulgi prorodzinnej limit ten ma zastosowanie wyłącznie do dzieci pełnosprawnych, uczących się, które objęte są ulgą do ukończenia 25 lat. Nie znajduje on natomiast zastosowania w przypadku dzieci niepełnosprawnych. Art. 6 ust. 4 pkt 2, art. 27f ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Czy dodatek do renty uprawnia do odliczenia Pełnoletnie niepełnosprawne dziecko po śmierci jednego z rodziców nabyło prawo do renty rodzinnej i w miejsce dotychczasowego zasiłku pielęgnacyjnego zaczęło otrzymywać dodatek pielęgnacyjny przyznany do renty. Czy rodzic ma prawo do ulgi? TAK Obowiązujące przepisy pozwalają na odliczenie ulgi prorodzinnej na dorosłe dziecko niepełnosprawne pobierające jedno z trzech świadczeń wymienionych w art. 6 ust. 4 pkt 2 ustawy o PIT. Są to: renta socjalna, dodatek pielęgnacyjny i zasiłek pielęgnacyjny. Wyjaśnijmy, że dodatek pielęgnacyjny przysługuje osobie uprawnionej do emerytury lub renty z tytułu niezdolności do pracy lub rodzinnej, jeżeli osoba ta została uznana za całkowicie niezdolną do pracy oraz do samodzielnej egzystencji. Świadczenie to jest wypłacane przez Zakład Ubezpieczeń Społecznych. Natomiast zasiłek pielęgnacyjny jest to odrębne świadczenie, które przysługuje osobie niepełnosprawnej w wieku powyżej 16 lat, jeżeli legitymuje się orzeczeniem o znacznym stopniu niepełnosprawności albo orzeczeniem o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności, jeżeli niepełnosprawność powstała w wieku do ukończenia 21. roku życia. Zasiłek pielęgnacyjny wypłaca wójt (burmistrz lub prezydent miasta), przy czym może on upoważnić do wypłaty tego świadczenia swojego zastępcę albo kierownika ośrodka pomocy społecznej. Zasiłek pielęgnacyjny nie przysługuje osobie uprawnionej do dodatku pielęgnacyjnego. W praktyce może się zdarzyć, że dochodzi do zbiegu tych świadczeń. W takiej sytuacji wypłacany może być tylko dodatek. Ponieważ jednak przepisy podatkowe dla celów odliczenia ulgi prorodzinnej na równych zasadach traktują dzieci niepełnosprawne pobierające zarówno zasiłek pielęgnacyjny, jak i dodatek pielęgnacyjny, to zamiana tych świadczeń nie powoduje utraty prawa do ulgi. Warto przypomnieć, że przepisy przyznające podatnikom prawo do ulgi na dziecko niepełnosprawne, które otrzymywało dodatek pielęgnacyjny, zostały wprowadzone dopiero od 1 stycznia 2009 r., ale po raz pierwszy mogły być zastosowane w zeznaniu podatkowym składanym za 2008 r. Art. 6 ust. 4 pkt 2, art. 27f ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Czy rodzice zastępczy skorzystają z ulgi Podatnicy przyjęli w 2010 r. do rodziny zastępczej niepełnosprawne dziecko w wieku 14 lat. Dziecko nie pobiera żadnych świadczeń pieniężnych związanych z niepełnosprawnością. Czy rodzice zastępczy mogą skorzystać z ulgi prorodzinnej? TAK W stosunku do dzieci małoletnich, tj. takich, które nie mają ukończonych 18 lat, ulgę prorodzinną zawsze odlicza się na tych samych zasadach, czyli pod warunkiem wykonywania w stosunku do dziecka władzy rodzicielskiej, pełnienia funkcji rodziny zastępczej lub opiekuna prawnego. Dzieci te nie muszą spełniać żadnych specjalnych wymogów. Dotyczy to wszystkich dzieci małoletnich, zarówno pełnosprawnych, jak i niepełnosprawnych. W konsekwencji małoletnie dziecko niepełnosprawne nie musi uzyskiwać żadnych świadczeń związanych z niepełnosprawnością, aby objęte było ulgą prorodzinną. Jeżeli dziecko zostało przyjęte na wychowanie do rodziny zastępczej w trakcie 2010 r., rodzice zastępczy będą mogli odliczyć ulgę za te miesiące, w których sprawowali tę funkcję. Jeżeli w tym samym miesiącu, w którym dziecko trafiło do rodziny zastępczej, sprawowana była także władza rodzicielska, to za ten miesiąc ulgę odliczają zarówno rodzice, jak i rodzice zastępczy w wysokości 3,09 zł za każdy dzień. Za pozostałe miesiące rodzice zastępczy odliczą ulgę w pełnej miesięcznej wysokości, tj. 92,67 zł. Art. 27f ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Czy ryczałt pozbawi rodziców odliczenia Syn podatników jest osobą niepełnosprawną. W ubiegłym roku pobierał rentę socjalną. Zarejestrował też w urzędzie skarbowym działalność gospodarczą i zadeklarował jej opodatkowanie ryczałtem ewidencjonowanym. W ubiegłym roku nie uzyskał jednak żadnych dochodów z tej działalności. Czy ulga przepada? TAK Rodzice nie będą mogli odliczyć ulgi na syna. W tym przypadku zastosowanie ma przepis szczególny, który wyłącza prawo do odliczenia ulgi na dziecko, do którego w roku podatkowym miały zastosowanie przepisy o szczególnych formach opodatkowania działalności gospodarczej. Podkreślić należy, że przepis ten ma zastosowanie do wszystkich dzieci objętych ulgą prorodzinną. Przypomnijmy, że są to trzy grupy dzieci, tj. małoletnie, uczące się dzieci pełnoletnie (do ukończenia 25 lat) oraz niepełnosprawne. Ponieważ do syna podatników w ubiegłym roku miały zastosowanie przepisy o ryczałcie ewidencjonowanym, ulga za ten rok przepada. Nie będzie miało tutaj znaczenia to, że faktycznie syn żadnych dochodów w 2010 r. nie uzyskał. Art. 6 ust. 4 pkt 2, art. 27f ust. 7 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Czy ulgę odliczy rodzic niepełnosprawnego Podatnicy wychowują niepełnosprawnego syna. Ukończył on w czerwcu 2010 r. 25 lat. Czy rodzice tracą prawo do odliczenia w rocznym zeznaniu podatkowym ulgi prorodzinnej za cały ubiegły rok? NIE Zasadą jest, że dorosłe dzieci niepełnosprawne objęte są ulgą bez względu na wiek. Oznacza to, że w przypadku takich dzieci nie ma zastosowania kryterium wieku stosowane wyłącznie do dzieci zdrowych, uczących się, na które ulga przysługuje do momentu ukończenia przez nie 25 lat. Jeżeli syn podatników w ubiegłym roku otrzymywał zasiłek pielęgnacyjny, dodatek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, to rodzice mają prawo do odliczenia ulgi za cały rok w wysokości 1112,04 zł, bez względu na wiek syna. Art. 6 ust. 4 pkt 2, art. 27f ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Czy utrata świadczenia wpływa na ulgę Podatnik ma 28 lat. We wrześniu ubiegłego roku utracił prawo do renty socjalnej. Czy jest objęty ulgą prorodzinną? TAK Podatnik jest objęty ulgą prorodzinną, ale będzie ją można odliczyć tylko za te miesiące 2010 r., w których na podstawie odrębnych przepisów otrzymywał on rentę socjalną. Obowiązujące przepisy wprowadzają obowiązek obliczania ulgi za miesiące, w których spełnione są warunki do odliczenia ulgi. Chodzi tutaj zarówno o warunki, jakie musi spełniać podatnik, jak i jego dziecko. W przypadku dorosłych dzieci niepełnosprawnych warunkiem tym jest pobieranie przez nie zasiłku (dodatku) pielęgnacyjnego lub renty socjalnej. W przypadku podatnika wymóg ten spełniony był jednak tylko przez część roku podatkowego. Jeżeli ostatni raz renta socjalna wypłacona była we wrześniu, to rodzice odliczą ulgę za 9 miesięcy 2010 r. Za każdy miesiąc ulga przysługuje w wysokości 92,67 zł, czyli w PIT będzie można uwzględnić kwotę 834,03 zł. Art. 27f ust. 1 i ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Czy ślub dziecka powoduje utratę ulgi Dorosły syn podatników pobiera rentę socjalną. W ubiegłym roku w kwietniu wstąpił w związek małżeński. Czy ślub ma wpływ na ulgę? TAK W tym przypadku stosuje się szczególny przepis, zgodnie z którym odliczenie nie przysługuje, poczynając od miesiąca kalendarzowego, w którym dziecko wstąpiło w związek małżeński. Oznacza to, że w opisanej sytuacji prawo do ulgi ustało w kwietniu. W konsekwencji ulga przysługuje tylko za część roku (styczeń – marzec), mimo tego, że syn przez cały 2010 r. pobierał rentę socjalną. Art. 27f ust. 2 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ( z 2010 r. nr 51, poz. 307 z późn. zm.). Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL Kup licencję

ulga prorodzinna na pełnoletnie dziecko otrzymujące rentę rodzinną